本期嘉宾：市人社局养老保险科 诸运兰科长

2024年12月12日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，明确自2024年12月15日起，从36个先行试点城市（地区）向全国推开实施。为了让大家知道个人养老金是什么、好在哪儿、怎么办，河源人社部门广泛开展宣讲活动。

自2024年7月份起我们通过发布倡议书、开展政策宣讲会、录制宣传小视频等多种形式宣传个人养老金制度的有关政策，也起到了较好的宣传效果。

“去年社保局上门宣讲的时候我同事买了个人养老金，今年他们退了税，我很心动。”市民尹小姐说，“今天趁着附近有现场服务，就抽空来办一下，正好也是年底，现在买明年就退税，很划算”。

什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，是多层次、多支柱养老保险体系的重要组成部分。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

我国多层次、多支柱养老保险体系包括哪些方面？

包括三个方面，也就是通常所说的“三支柱”，第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，实行社会统筹和个人账户相结合的制度模式，发挥着保基本、兜底线功能。第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工建立，补充养老的作用初步显现。第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，个人养老金是第三支柱中有制度安排的部分。2022年4月国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，标志着个人养老金制度的建立。三个支柱中，第一支柱是基本，也是主体，二、三支柱都是补充养老保险，是对第一支柱的有益补充。

个人养老金和商业养老金的区别在哪里？

首先，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，实现养老保险补充功能的养老保险制度。商业养老金是个人自愿参与，市场化、法治化运作的养老金融业务，由养老保险公司提供包括账户管理、规划顾问、产品购买、长期领取等一站式服务。第二，个人养老金可享受税收优惠。而个人参与商业养老金业务则没有相关优惠。第三，参与门槛不同。个人养老金要求参与人是中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。商业养老金只需要年满 18 周岁，并与养老保险公司签订商业养老金业务相关合同。第四，购买产品不同。个人养老金参与人可以购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品为个人养老金保值增值。商业养老金客户可选择购买养老保险公司提供的多种商业养老金产品。

哪些人可以参加个人养老金？

个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

如何参加个人养老金？

个人养老金采取个人账户模式，以个人账户为载体，实账积累，体现个人权益归属。账户以两种形式出现，分別是个人养老金账户和个人养老金资金账户。参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。由参加人通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP 等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人 参加个人养老金、享受税收 优惠政策的 基础。其次再开立个人养老金资金账户。选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。这两个账户开立后，参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。

个人养老金资金账户的账户性质是什么？

个人养老金资金账户为特殊专用账户，参照个人人民币结算账户项下Ⅱ类户管理，并就与Ⅱ类户区别事项进行了例外规定。达到国家规定的领取条件前，个人养老金资金账户封闭运行。

开设个人资金账户后是否可以变更？

可以。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

个人养老金如何缴费？

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

个人养老金资金账户里的钱怎么用？个人养老金跟银行存款有何区别？

个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

参加人自主决定购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好地保障退休人员的生活。个人养老金产品由金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台和金融行业平台向社会公布。个人养老金资金应购买在个人养老金信息管理服务平台以及金融行业平台共同发布的个人养老金产品。

个人养老金如何享受税收优惠？

财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，可通过当年个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴办理。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3%的税率计算缴纳个人所得税，税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。即在个人养老金缴费和投资环节暂不征税，领取待遇环节再征税，税率为3%。

个人养老金如何领取？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他条件时，可领取个人养老金。另外，患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。

领取方式由自己决定，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人向商业银行提出领取个人养老金时，商业银行会向个人养老金信息管理服务平台核验参加人的领取资格。对于符合条件的，商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把个人养老金资金账户内的资金转入到参加人的社会保障卡银行账户，由参加人自主支配。

个人养老金是否可以继承？

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

参加个人养老金有什么作用？

1.实现更高层次的养老保障。国家鼓励大家积极参加个人养老金，在基本养老金和职业（企业）年金基础上，再增加一份积累，退休后多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。2.培养理财规划。个人养老金账户具有自愿开户、自愿缴存、自愿投资（自负盈亏）、满足条件方可领取等特点，在一定程度上还有强制储蓄功能。

3.享受税收优惠。尤其是中高收入人群，收入越高、返税越多。

个人养老金业务由谁负责监管？

个人养老金业务监管与金融监管并重。人力资源和社会保障部、财政部根据职责对个人养老金的账户设置、缴费额度、领取条件、税收优惠等制定具体政策并进行运行监管；税务部门依法对个人养老金实施税收征管；中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会依法依规对参与个人养老金运行金融机构的经营活动进行监管。

我市可开展个人养老金业务的商业银行有哪些？

个人养老金制度处于初始阶段，覆盖面大、业务要求高、关系人民群众切身利益，对参与的商业银行业务经营、客户服务、风险管理、社会责任等均有较高要求。目前我市具有开办个人养老金业务资质的银行有以下7家，分别是工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行、广发银行。

全面实施个人养老金制度是党中央、国务院作出的一项重大决策，这是发展多层次多支柱养老保险体系、积极应对人口老龄化的客观需要，是更好满足人民群众多样化养老需求、实现共同富裕的必然要求，是推动养老金储备、发展养老金融的重大举措。

通过宣传真正让群众了解好政策并实实在在享受优惠，发挥个人养老金集零散之钱惠养老之需积极作用，提升群众养老生活品质。